酝酿多年的个人税收递延型养老保险终于来了！自5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。虽然大连不在试点范围，但消息一出，仍有不少市民在打听个人税延养老险是什么，今天我们就来聊聊个人税延养老险究竟是咋回事。
　　
　　个人税延养老险是个啥
　　所谓个人税延养老险，其实，这是一种国家给予投保人所得税延迟缴纳优惠政策的商业养老保险。通俗来说，购买这种商业养老保险，可以延迟缴税，保费可以在一定标准内税前扣除，等到个人领取商业养老金时再征收个人所得税。我国养老保险体系分为三大支柱：第一支柱是基础养老保险，第二支柱是企业年金、职业年金，第三支柱是个人商业保险。一位保险业人士告诉记者，“个人税收递延型商业养老保险是目前国际上采用较多的税收优惠模式，具有‘减税养老’的优势特点。”
　　
　　个人税延养老险带来多少优惠
　　个人税延养老险能为市民优惠多少税收？以一名月工资10000元（税前）的试点地区职工为例，做个参保前和参保后的比较。参保前，该职工个人每个月应缴五险一金共1750元，那么他的纳税工资实则为8250元，按照个税扣除额3500元和个人所得税率表，该职工每个月应纳税395元。参保后，按照“扣除保费限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低”的规定，这位职工实际上的纳税工资为7650元（即8250-10000×6%），这么算来，他每个月只要纳税310元。对比可见，该职工在参保后比参保前每个月可以少缴税85元，一年下来就能少缴税金1020元。
　　
　　怎样领取商业养老金
　　参加职工基本养老保险，养老金是按月领取，那么，参加商业养老保险，商业养老金是怎样领取呢？通知明确，个人达到国家规定的退休年龄时，可按月或按年领取商业养老金，领取期限原则上为终身或不少于15年。其中，个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的，可以一次性领取商业养老金。考虑到通货膨胀、政策减免等因素，延迟缴税可以减轻个人负担。根据通知，对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目。
　　
　　购买这种养老保险有啥好处
　　通知规定，按工资收入的6%和1000元的较低者扣除，也就是说，每个月的扣除额不能超过1000元。比如工资6000元的可以扣减360元，工资20000元的最多扣减1000元。这个政策旨在鼓励人们购买商业养老保险，为自己养老增加一个保障，而不是给高收入者避税用的，所以，这种扣除不是无限制的。